Cizí zdroje (cizí kapitál)
Významnou součást finanční základny podniku představují cizí zdroje. Základním kritériem jejich klasifikace je doba splatnosti, jsou rozlišovány krátkodobé a dlouhodobé cizí zdroje. Mají podobu závazků, které se váží k již uskutečňovaným hospodářským aktivitám, za něž podnik dosud nezaplatil a dále rezervy. Mezi závazky patří i závazky vůči bance v případě využívání bankovních úvěrů. S ohledem k jejich závažnosti jsou sledovány zvlášť jako dlouhodobé a krátkodobé bankovní úvěry .
Krátkodobé cizí zdroje představují závazky vůči dodavatelům (často spojované s obchodním úvěrem), zaměstnancům, státnímu rozpočtu a jiným institucím např. sociálního zabezpečení a zdravotním pojišťovnám, ke společníkům příp. akcionářům, k odběratelům v případě předem přijatých krátkodobých záloh. Mohou mít podobu i krátkodobých směnek k úhradě.
Krátkodobé bankovní úvěry jsou poskytované podniku s přihlédnutím k důvěryhodnosti a finanční situaci. To proto, že z majetku z nich pořízeného musí podnik vytvořit dostatečné příjmy , aby splatil úvěr v době kratší než 1 rok a to včetně úroků. Mohou mít podobu kontokorentního úvěru, krátkodobých účelových půjček, revolvingového úvěru, krátkodobých zabezpečovacích půjček tj. lombardního úvěru zajištěného zástavou movitého majetku, eskontního úvěru zabezpečeného směnkou aj.
