4. Obrat peněžních prostředků a platební situace podniku. Metody analýzy cash flow.
Obrat peněžních prostředků
Cash flow
Praxe finančního řízení a rozhodování podniku v tržní ekonomice si vynutila, že se na rozdíl od minulosti sledují nejen údaje o výši majetku, zdrojích jeho krytí, výnosy, náklady a zisk, ale i informace o peněžních tocích v podniku.
Pojmem peněžní tok, cash flow, se rozumí toková veličina, která zobrazuje přírůstek nebo úbytek peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů za uplynulou dobu (měsíc, čtvrtletí, rok) v souvislosti s hospodářskou aktivitou podniku. Za peněžní prostředky se považují peníze v hotovosti a ceniny, peněžní prostředky na b.ú. ap. Peněžními ekvivalenty jsou krátkodobý likvidní majetek, který je snadno pohotově směnitelný za předem známou částku peněžních prostředků (např. obchodovatelné cenné papíry).
příjmy výdaje
– prodej za hotové – platby za faktury
– inkaso pohledávek – výplaty mezd a platů
– půjčky, úvěry – nákup strojů
– vklady majitelů v hotovosti – odvody daní
– splátky půjček a úvěrů
– výplata dividend
